AAO驳回花岗岩加工企业EB-3技术工人I-140上诉（支付能力未获证明）

美国公民及移民服务局 行政上诉办公室 非先例决定

案号：37766288 日期：2025年6月4日

对服务中心运营处（SCOPS）决定的上诉

表格 I-140，外籍工人移民申请（技术工人）

申请人是一家花岗岩加工企业，寻求聘用受益人为物流经理。申请人请求将受益人归类为第三优先移民类别中的技术工人。移民与国籍法（本法）第203(b)(3)(A)(i)条，8 U.S.C. § 1153(b)(3)(A)(i)。该就业类类别允许美国企业基于要求至少两年培训或经验的职位offer为外籍人士担保合法永久居民身份。

服务中心运营处（SCOPS）否决了该申请，认定申请人未能证明其具有持续支付所提供职位承诺工资的能力。SCOPS驳回了随后合并提出的重新开案和复议动议。现本事项依据8 C.F.R. § 103.3提交本办公室审理。

申请人负有举证责任，须以优势证据证明其资格。Matter of Chawathe，25 I&N Dec. 369，375-76（AAO 2010）。本办公室对本案问题进行重新审查。Matter of Christo's, Inc.，26 I&N Dec. 537，537 n.2（AAO 2015）。经重新审查，本办公室将驳回上诉。

I. 法律

就业类移民通常遵循三步程序。首先，雇主从美国劳工部（DOL）获得批准的劳工证（ETA表格9089）。见本法第212(a)(5)条，8 U.S.C. § 1182(a)(5)。通过批准劳工证，DOL证明没有足够有能力、愿意、合格且可用的美国工人可担任所提供职位，并且雇用外籍工人担任该职位不会对同类就业的美国工人的工资和工作条件产生不利影响。见本法第212(a)(5)(A)(i)(I)-(II)条。其次，雇主向美国公民及移民服务局（USCIS）提交移民签证申请。见本法第204条，8 U.S.C. § 1154。第三，如果USCIS批准该申请，该外籍人士可以在国外申请移民签证，或者如果符合资格，在美国申请调整身份。见本法第245条，8 U.S.C. § 1255。

II. 分析

A. 支付能力

申请人必须证明其从申请优先日起至受益人获得永久居民身份期间，持续具备支付所提供职位所主张工资的能力。8 C.F.R. § 204.5(g)(2)。支付能力的证据通常必须包括年度报告、联邦纳税申报表或经审计财务报表的副本。[脚注1] 同上。

在评估支付能力时，USCIS审查申请人是否从申请优先日所在年度起向受益人支付了全部主张工资。参见 generally 6 USCIS Policy Manual E.(4)(C)(1)，www.uscis.gov/policy-manual。如果申请人未每年支付全部主张工资或完全未向受益人支付工资，USCIS会考虑该企业是否产生了足以支付主张工资与已支付给受益人的工资之间任何差额的年度净收入或净流动资产。参见 generally 6 USCIS Policy Manual E.(4)(C)(2)。如果净收入和净流动资产不足，USCIS可能会考虑其他可能影响申请人支付主张工资能力的因素。参见 Matter of Sonegawa, 12 I&N Dec. 612, 614-15 (Reg'l Comm'r 1967)；参见 generally 6 USCIS Policy Manual E.(4)(C)(3)。[脚注2] ETA Form 9089载明物流经理的主张工资为每年66,800美元。申请的优先日为2022年10月10日，即DOL接受劳工证申请进行处理的日期。参见 8 C.F.R. § 204.5(d)（解释如何确定申请的优先日）。

在劳工证上，申请人声明其自2021年3月至2022年3月全职雇用受益人在所提供职位上工作。记录包括申请人向受益人签发的国税局（IRS）Forms W-2，工资和税务报表。[脚注3] Forms W-2显示，申请人2021年向受益人支付的工资总额为46,800美元，2022年为13,200美元。

2021年向受益人支付的工资早于2022年10月的优先日。2022年向受益人支付的工资未达到或超过主张工资。因此，仅基于已支付的工资，申请人未证明其有能力支付主张工资。然而，由于申请人证明其在2022年向受益人支付了部分工资，其必须证明有能力支付2022年主张工资与实际支付工资之间的差额，即53,600美元。在所有其他相关年度，申请人必须证明其有能力支付全部主张工资。

1 尽管在此不适用，雇用至少100人的申请人可以提交财务人员的声明，以证明企业支付主张工资的能力。参见 8 C.F.R. § 204.5(g)(2)。 2 联邦法院已维持USCIS确定申请人支付主张工资能力的方法。参见，例如，River St. Donuts, Inc. v. Napolitano, 558 F.3d 111, 118 (1st Cir. 2009)；Four Holes Land & Cattle, LLC v. Rodriguez, No. 5:15-cv-03858, 2016 WL 4708715, **4-5 (D.S.C. Sep. 9, 2016)。 3 申请人还提供了其向受益人签发的2024年1月29日至2月11日期间的收入报表，总额为1,759.90美元。然而，记录中未包括佐证该金额或记录申请人2024年向受益人支付工资总额的Form W-2。

申请人称其成立于2015年，拥有25名员工。记录中包含Multiple Investments USA Inc的2022年IRS 1120表，即公司所得税申报表，申请人称该公司为其母公司。随1120表附上的IRS 851表（关联关系表）将Multiple Investments USA Inc列为申请人的母公司。

1120表显示Multiple Investments USA Inc的结构为C类公司。如果C类公司仅从某一行业或业务中取得收入，USCIS将其净收入（或亏损）视为1120表第1页第28行“扣除净营业亏损前的应纳税所得额”一栏的数字。净流动资产是申请人的流动资产与流动负债之间的差额。

2022年纳税申报表反映申请人母公司的净收入为-$1,251,982，净流动资产为-$60,234。

记录中还包含申请人2022年和2023年的资产负债表和损益表。然而，随财务报表附上的会计师编制报告称：“我们未对财务报表进行审计或审阅，也未被要求执行任何程序以核实管理层所提供信息的准确性或完整性。因此，我们不对这些财务报表发表意见、结论，也不提供任何形式的保证。”[脚注4] 在回应补证要求时，申请人称，尽管母公司的纳税申报表将应付账款列为流动负债$4,485,374，但其中大部分是应付同一母公司下关联实体的款项。其解释称，这些应付账款“实际上并非短期债务，而是长期负债，因为预计不会在一年内支付。”申请人提供了2022年修订后的资产负债表，反映原被归类为流动负债的$3,825,832.16现被重新归类为长期负债。申请人会计师的一封信称，母公司的修订纳税申报表将会提交。

申请人还提供了其2023年库存估值汇总，其称该汇总“证明公司保持了收入和正现金流，拥有足够的现金或现金等价物……以持续覆盖其全部工资、税款及日常运营费用和义务。”此外，申请人提供了其2023年12月和2024年1月的银行对账单，其称这些对账单反映的余额“每月远超$$110,000”。

SCOPS认定申请人未能证明其持续支付所提供工资的能力。SCOPS特别指出，申请人的财务报表未经审计，且记录中不包含母公司的修订纳税申报表已向IRS提交的证据。

在合并的重新开案和复议动议中，申请人称其母公司的2022年修订纳税申报表是以电子方式提交的。其提供了IRS 1120X表（修订美国公司所得税申报表）的副本，连同新的1120表，反映净流动资产为

4 8 C.F.R. § 204.5(g)(2)的法规明确规定，凡申请人依赖财务报表以证明其支付所提供工资的能力，该等财务报表必须经过审计。另见6 USCIS政策手册E.(4)(A)(3)，同上。

3,770,598美元，以及更新后的财务报表。SCOPS驳回了这些动议，认定申请人母公司2024年净流动资产的修正不足以证明申请人自优先日起有能力支付所提供的工资。申请人不得为使其有缺陷的申请符合USCIS要求而对申请作出重大变更。参见Matter of Izummi, 22 I&N Dec. 169, 176 (Assoc. Comm'r 1998)。SCOPS还指出，申请人未提供证据（例如IRS出具的税务记录）证明该修正已提交，且更新后的财务报表未经审计。

在上诉中，申请人主张SCOPS认定其母公司纳税申报表的修正属于重大变更是错误的，“因为该修正并未改变申请的基本事实或资格标准”。申请人提供了其母公司2022年和2023年IRS出具的税务记录，以及2022年和2023年未经审计的财务报表。

即使我们接受申请人母公司的修正纳税申报表反映的净流动资产达到或超过所提供的工资（我们并不接受），该证据也不足以证明申请人具有持续支付能力。法律实体通常与其股东、成员、经理、高级职员或所有者具有独立的存在。通常，我们不认为对支付所提供的工资没有明确法律义务的个人或实体的财务资源应予考虑，包括母公司和公司股东及高级职员、有限责任公司（LLC）的成员或经理（即使该LLC作为合伙企业或 disregarded entity 纳税），以及有限合伙企业的有限合伙人。参见Matter of Aphrodite Investments Ltd., 17 I&N Dec. 530 (Comm'r 1980)（认定公司与其所有者或股东是独立且不同的法律实体）；另参见Sitar Restaurant v. Ashcroft, No. CIV.A.02-30197-MAP (D. Mass. Sept. 18, 2003)（认定适用法规中没有任何内容要求USCIS考虑对支付工资没有法律义务的个人或实体的财务资源）。母公司的年度报告、经审计的财务报表或纳税申报表，在子公司的财务数据于该文件中单独列示的情况下，对证明子公司支付所提供的工资的能力更具证明力。参见6 USCIS Policy Manual E.(4)(B)，同上。

在此，尽管申请人在其财务报表中提供了自身的财务数据，但该数据并未在母公司的纳税申报表中单独列示。相反，它是在未经审计的汇编财务报表和合并资产负债表中提供的。正如SCOPS在驳回决定和驳回合并动议时所指出的，申请人的财务报表未经审计。如上所述，8 C.F.R. § 204.5(g)(2)的法规明确规定，申请人依赖财务报表证明其支付所提供的工资的能力时，该财务报表必须经过审计。另参见6 USCIS Policy Manual E.(4)(A)(3)，同上。未经审计的财务报表是管理层未经支持的陈述。管理层未经支持的陈述不是可信证据，不足以证明申请人支付所提供的工资的能力。[脚注5] 如上所述，USCIS在确定申请人支付所提供的工资的能力时，还可考虑申请人的全部情况，包括其商业活动的总体规模。参见Matter of Sonegawa, 12 I&N Dec. 612 (Reg'l Comm'r 1967)。USCIS可考虑以下因素

5 申请人必须以相关、具有证明力且可信的证据支持其主张。参见Matter of Chawathe, 25 I&N Dec. 369, 376 (AAO 2010)。

例如：申请人经营业务的年限；其员工人数；任何业务增长；其商业声誉；其是否发生任何异常损失或费用；受益人是否替代了另一名员工或外包服务；或其他潜在因素。见同上第614-15页；另见6 USCIS Policy Manual E.(4)(C)(3)。

记录显示，申请人于2015年开始运营，且在2023年11月提交申请时雇用了25人。与Sonegawa案中的申请人不同，该公司未证明其拥有良好的商业声誉，也未证明发生任何异常业务费用。此外，记录仅包含申请人两年的未经审计财务报表，以及申请人母公司仅两年的税务记录，记录了2022年至2023年的简要财务状况。[脚注6] 申请人未提供额外财务文件以证明优先日期之前的稳定性或增长。

申请人主张，其2023年库存估值摘要反映的收入和现金流达到或超过所提供工资。然而，依赖总收入是错误的，因为该数字未计入费用。见Taco Especial v. Napolitano, 696 F. Supp. 2d 873, 881 (E.D. Mich. 2010), ajf'd, No. 10-1517 (6th Cir. Nov. 10, 2011)（毛利润夸大了雇主的支付能力，因为它忽略了其他必要费用）。另见K.C.P. Food Co., Inc. v. Sava, 623 F. Supp. 1080 (S.D.N.Y. 1985)。

申请人还主张，其两个月的银行对账单反映的余额达到或超过所提供工资。银行对账单显示某一日期账户中的金额，并不表明任何资金是否可能已因其他目的而负有义务。6 USCIS Policy Manual E.(4)(B)。在此，申请人提交的银行对账单仅记录了两个月的余额。此外，它未证明账户中的金额在从优先日期起的任何相关期间可用于支付所提供工资。

我们还注意到，如果申请人已为多名受益人提交I-140申请，它必须证明其对每名受益人的工作邀请是现实的，并且其有能力向每名受益人支付所提供工资。见Patel v. Johnson, 2 F.Supp.3d 108, 124 (D. Mass. 2014)（确认我们撤销申请批准，因为在申请获批时，申请人未证明其有能力支付多份申请合并后的所提供工资）。USCIS记录显示，申请人已为另一名受益人提交了另一份Form I-140申请。因此，申请人必须证明其有能力支付本受益人以及另一份Form I-140申请受益人的工资，该另一份申请在本申请优先日期时待决或已获批，或在本申请优先日期之后提交。

在评估本案全部情况后，记录未证明申请人根据Sonegawa案具有持续支付所提供工资的能力。

6 我们注意到，IRS签发的2023年税务记录显示申请人母公司的净收入为-$551,726。我们排除计算净流动资产，因为记录未包含2023年的Form 1120，包括完整的Schedule L。

B. 受益人资格

尽管SCOPS未予讨论，但记录中不包含充分证据证明受益人满足了劳工证上所载拟议职位的最低学历要求。

申请人必须证明受益人在申请优先日期之前已具备所提供职位的所有经DOL认证的职位要求。参见 Matter of Wing's Tea House, 16 I&N Dec. 158, 160 (Acting Reg'l Comm'r 1977)。在评估受益人的资格时，USCIS必须审查随附劳工证中的职位提供部分，以确定职位的最低要求。USCIS既不得忽视认证条款，也不得施加额外要求。参见，例如，Madany v. Smith, 696 F.2d 1008, 1015 (D.C. Cir. 1983)。

随附的劳工证载明，所提供职位要求商业、物流或供应链专业的副学士学位或外国同等学历，以及24个月担任物流文员、协调员或经理的经验。在劳工证上，申请人声称受益人于2020年在美国[已隐去]获得了“商业或物流”专业的副学士学位，并且他在巴西的三家公司获得了全职经验。

记录中包含证明受益人就业经验的信函。然而，记录中不包含证据证明受益人拥有所提供职位所要求的副学士学位或外国同等学历。

申请人提供了一份题为“My Advising Report”的文件，来自[已隐去]，上面有受益人的姓名。该报告称受益人于2020年被授予文科学副学士学位。该报告还列出了受益人此前的课程。我们注意到，这些课程均与商业、物流或供应链无关，而根据劳工证的条款，这些是所提供职位所要求的学习领域。

申请人还提供了2011年由巴西[已隐去]签发给受益人的文凭和学业成绩单，以及Morningside Evaluations出具的学历证书评估。该评估称，受益人于2011年被授予“Titulo de Tecnologo”，相当于“美国经认证高等教育机构颁发的物流和工商管理文科学副学士学位”。[脚注7] 该文凭称，受益人被授予“Certificado de Conclusao de Curso”，为“外贸技术员”。来自Faculdade de Tecnologia Faesa的学业成绩单列出了2007年所修读的一年的课程。

7 若评估与其他信息不一致或在任何方面存疑，USCIS无需接受该评估，或可给予其较低权重。参见 Matter of Caron International, 19 I&N Dec. 791 (Comm'r 1988)；Matter of Sea, Inc., 19 I&N Dec. 817 (Comm'r 1988)。

根据美国大学注册与招生官员协会（AACRAO）[脚注8]的全球教育电子数据库（EDGE）：[脚注9]

Titulo de Tecnologo 代表所达到的教育水平相当于美国2至3年的大学学习。可按课程逐门授予学分。

Cert[ficado de Conclustio de Curso 代表所达到的教育水平相当于美国的大学学习。可按课程逐门授予学分。

记录中不包含任何签发给受益人的、被认定为“Titulo do Tecnologo”的文件。此外，受益人“Certificado de Conclusao de Curso”的学业成绩单仅反映2007年在外贸技术领域学习了一年。这些课程似乎均与商业、物流或供应链无关。

尽管并非本裁决的依据，但在任何进一步提交的材料中，申请人必须证明受益人具备劳工证上所述拟提供职位所要求的最低学历。

III. 结论

申请人未能依据 8 C.F.R. § 204.5(g)(2) 证明其具备支付拟提供职位的拟议工资所需的能力。因此，我们将维持对申请的否决。

裁定：上诉被驳回。

8 AACRAO 在其网站上被描述为“一个非营利、自愿性的专业协会……[其]拥有超过18,000名高等教育专业人士会员，分布于40多个国家的约2,300所院校。”http://www.aacrao.org/who-we-are。（最后访问于2025年6月3日）。 9 EDGE 在其注册页面上被描述为“一个用于评估在国外教育体系中获得的学历证书的动态资源。”https://www.aacrao.org/edge/about-edge。（最后访问于2025年6月3日）。我们认为 EDGE 是关于外国学历等效性的可靠信息来源。参见 Confluence Intern., Inc. v. Holder, Civil No. 08-2665 (DSD-JJG), 2009 WL 825793 (D. Minn. Mar. 27, 2009); Tisco Group, Inc. v. Napolitano, No. 09-cv-10072, 2010 WL 3464314 (E.D. Mich. Aug. 30, 2010); Sunshine Rehab Services, Inc. No. 09-13605, 2010 WL 3325442 (E.D. Mich. Aug. 20, 2010)。另参见 Viraj, LLC v. Holder, No. 2:12-CV-00127-RWS, 2013 WL 1943431 (N.D. Ga. May 18, 2013)。